Ley 1715 de 2014: los beneficios tributarios de los paneles solares
La Ley 1715 de 2014 da cuatro beneficios a quien invierte en paneles solares: comprar equipos y servicios sin IVA, restar de la renta la mitad de la inversión, importar sin aranceles y depreciar más rápido. Todos piden antes un certificado de la UPME, que se solicita en línea entre el 1 de febrero y el 15 de diciembre. Si eres persona natural y declaras renta, la deducción cabe dentro del tope general del 40 % y 1.340 UVT.
¿Qué beneficios da la Ley 1715?
Están en los artículos 11 a 14 de la Ley 1715 de 2014, con los textos que fijó la Ley 2099 de 20211. Los cuatro piden lo mismo: que la inversión sea «evaluada y certificada» por la UPME, la Unidad de Planeación Minero Energética.
| Beneficio | La norma dice | Esto quiere decir |
|---|---|---|
| Sin IVA art. 12 | Los equipos, elementos, maquinaria y servicios del proyecto «estarán excluidos del IVA». | Con el certificado, el proveedor te vende paneles, inversor e instalación sin cobrar IVA. |
| Deducción de renta art. 11 | Quien está obligado a declarar renta puede deducir el 50 % de la inversión «en un período no mayor de 15 años». Cada año, máximo el 50 % de su renta líquida. | Restas de tu renta hasta la mitad de lo que pagaste, desde el año siguiente a la entrada en operación. Baja la base del impuesto; no es un descuento peso por peso. |
| Sin aranceles art. 13 | Exención de aranceles de importación para lo que no produce la industria nacional, pedida a la DIAN «como mínimo 15 días hábiles antes». | Sirve a quien importa los equipos directamente, como importadores y empresas. |
| Depreciación acelerada art. 14 | Una tasa anual de depreciación «no mayor» del 33,33 %. | Para quien lleva contabilidad: puede depreciar el sistema en unos tres años. |
Los beneficios siguen vigentes 30 años contados desde el 1 de julio de 2021 (art. 14-1)1: hasta el 30 de junio de 2051, por nuestra cuenta.
¿Quién puede usarlos?
Si eres persona natural y declaras renta
La deducción de la Ley 1715 «está sujeta al límite» del numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario: las deducciones especiales y las exenciones no pueden superar el 40 % del ingreso neto, con un límite de 1.340 UVT al año56.
Concepto DIAN 017277 del 5 de diciembre de 2025; lo repite el Concepto 002756 del 20 de febrero de 2026Puedes usar la deducción, pero comparte el tope con tus otras deducciones. En 2026, 1.340 UVT son $70.181.160 (UVT de $52.3748; cuenta nuestra).
Un ejemplo para ver el orden de magnitud: un sistema de 3 kWp instalado cuesta $10,5 a $16,5 millones con el rango de Planea Solar10. La ley te dejaría restar de tu renta $5,3 a $8,3 millones, en uno o varios años. Cuánto impuesto te ahorra depende de tu tarifa y de cuánto tope te queda: eso lo calcula tu contador.
Si no declaras renta
La deducción no es para ti: el artículo 11 habla de «los obligados a declarar renta»1. La exclusión de IVA es otra cosa. La resolución de la UPME acepta personas naturales como solicitantes y el artículo 12 de la ley no pide declarar renta31. Por eso entendemos que un hogar sí podría comprar sin IVA con el certificado. Es nuestra lectura: no encontramos un concepto oficial que lo diga así. Confírmalo con la UPME antes de pagar.
Si es una empresa
Puede usar los cuatro beneficios, si cumple las condiciones de cada uno. La reforma tributaria de 2022 puso un tope del 3 % de la renta líquida a algunos beneficios (artículo 259-1 del Estatuto Tributario) y dice que los que no están en su lista «no estarán sujetos al límite»7. Según nuestra lectura, la deducción de la Ley 1715 no está en esa lista. Además, quien lleva contabilidad puede tomar a la vez la deducción y la depreciación acelerada2. Revísalo con el contador de la empresa.
¿Cómo se pide el certificado de la UPME?
Desde el 7 de agosto de 2026 el trámite es uno solo, con la Resolución UPME 563 del 5 de agosto de 20263. La página de incentivos de la UPME tiene el registro y una calculadora de la tarifa; ojo, todavía cita la Resolución 135 de 2025, que la 563 derogó4.
- 1Reúne los papelesCopia de la cédula si eres persona natural, la memoria de cálculo o el esquema del proyecto, la ficha técnica de cada equipo (marca, modelo, referencia y fabricante) y las ofertas o contratos de los servicios (art. 5)3. Pídeselos a tu instalador.
- 2Radica la solicitud en línea1 de febrero a 15 de diciembreSolo por el aplicativo de la UPME. Fuera de esas fechas, las solicitudes «se entenderán por no presentadas» (art. 6)3.
- 3Paga la tarifaDesde $62.849Depende del valor del proyecto sin IVA (tabla de abajo). Pagar no garantiza el certificado (art. 5)3.
- 4Espera la respuestaHasta 30 días hábilesLa UPME puede pedir aclaraciones una sola vez; tienes un mes calendario para responder, y lo puedes alargar una vez (art. 6)3.
- 5Usa el certificadoNo venceLos certificados «no estarán sujetos a un término de vigencia» (art. 9)3. Con él compras sin IVA o pides la devolución, y lo usas en tu declaración de renta.
La ventana de 2026 cierra el 15 de diciembre. La siguiente abre el 1 de febrero de 2027.
¿Qué entra en el certificado?
Solo lo que está en la lista del Anexo 1 de la resolución, y cada bien debe ser específico y de uso exclusivo del proyecto3. Para sistemas solares:
| Entra | No entra |
|---|---|
| Paneles; inversores o microinversores (de red, híbridos o aislados); reguladores de carga; baterías solares de ciclo profundo, de plomo-ácido o de litio; optimizadores; estructuras para montar los paneles; cajas combinadoras, conectores MC4 y cables solares. | Trámites para licencias o permisos. |
| Diseño e ingeniería; instalación, montaje y puesta en operación; estudios del recurso, de conexión y estructurales. | Trámites para obtener el punto de conexión y costos de contratos de conexión. |
¿Cuánto cuesta?
| Valor del proyecto | Tarifa | En pesos |
|---|---|---|
| Menos de 275 UVT (menos de $14,4 millones) | 1,2 UVT | $62.849 |
| De 275 a menos de 826 UVT ($14,4 a $43,3 millones) | 3,4 UVT | $178.072 |
| De 826 a menos de 1.652 UVT ($43,3 a $86,5 millones) | 6,7 UVT | $350.906 |
| De 1.652 a menos de 3.305 UVT ($86,5 a $173,1 millones) | 13,4 UVT | $701.812 |
| 3.305 UVT o más ($173,1 millones o más) | 13,4 UVT más 0,5 % del beneficio estimado | Máximo 275 UVT |
El sistema de 3 kWp del ejemplo caería en la primera o la segunda fila: $62.849 o $178.072. La fila depende del valor sin IVA de tu cotización. La UPME «podrá exceptuar» de la tarifa a las comunidades energéticas, con una metodología que ella defina, y modificar un certificado no cuesta3.
¿Qué se hace ante la DIAN?
La UPME no le envía nada a la DIAN. Cada beneficio se usa por su lado2:
- IVA. Le presentas el certificado al proveedor para comprar sin IVA. Si el certificado llegó después de la compra, «el inversionista podrá realizar la solicitud de devolución del impuesto pagado».
- Aranceles. Registras el certificado en la Ventanilla Única de Comercio Exterior (VUCE); con eso se entiende hecha la solicitud ante la DIAN.
- Deducción y depreciación. Se toman en la declaración de renta. Los 15 años cuentan desde el año siguiente a la entrada en operación, no desde la compra ni desde el certificado5.
- ANLA. Ya no hay trámite ante la autoridad ambiental: el Decreto 829 de 2020 lo quitó.
¿Va a cambiar la Ley 1715?
La reforma tributaria de 2022 no tocó los artículos 11 a 141. En el Congreso hay proyectos de reforma. Según la prensa, el proyecto de ley 477 de 2026 de la Cámara, radicado el 29 de octubre de 2026, bajaría el tope de las personas naturales de 1.340 a 1.180 UVT9. Un proyecto no es ley: al 13 de noviembre de 2026 rigen las reglas de esta página. Si vas a decidir pronto, pregúntale a tu contador cómo va el trámite.
¿Con quién reviso mi caso?
- Tu contador: si te conviene la deducción, cuánto tope te queda y en qué año tomarla.
- La UPME: si tus equipos están en el Anexo 1 y cómo va tu solicitud.
- Tu instalador: que la cotización separe equipos y servicios, traiga la ficha técnica de cada equipo y diga si el precio tiene IVA.
- La DIAN: la devolución del IVA, si compraste antes de tener el certificado.
Esta guía explica lo que dicen las normas. No es asesoría tributaria: tu caso depende de tus ingresos, tus otras deducciones y la fecha de la compra.
Fuentes
- Ley 1715 de 2014, artículos 11 a 14-1 (beneficios tributarios), con los cambios de la Ley 2099 de 2021. Congreso de Colombia, compilación oficial de la CREG (Gestor Normativo).Dato de la fuente: 13 de mayo de 2014; artículos modificados el 10 de julio de 2021. Consultada el .
- Decreto 829 de 2020 (reglamento de los incentivos tributarios). Gobierno nacional, compilación oficial de la CREG (Gestor Normativo).Dato de la fuente: 10 de junio de 2020. Consultada el . Arts. 1.3.1.12.21 (IVA), 1.3.1.12.22 (aranceles) y 1.2.1.18.74 del Decreto 1625 de 2016, y art. 3.
- Resolución UPME 000563 de 2026 (certificado para acceder a los incentivos tributarios). Unidad de Planeación Minero Energética (UPME), compilación oficial de la CREG (Gestor Normativo).Dato de la fuente: 5 de agosto de 2026; rige desde el 7 de agosto de 2026. Consultada el . Arts. 5, 6, 9 y 10. El Anexo 1 (lista de bienes y servicios) está en el PDF oficial: docs.upme.gov.co/Normatividad/563_2026.pdf.
- Incentivos tributarios: página del trámite y registro en el Sistema Único de Usuarios. UPME.Consultada el . La página todavía cita la Resolución 135 de 2025; la norma vigente es la 563 de 2026.
- Concepto DIAN 017277 de 2025: la deducción de la Ley 1715 y el tope de las personas naturales. DIAN, Normograma.Dato de la fuente: 5 de diciembre de 2025. Consultada el .
- Concepto DIAN 002756 de 2026 (reitera el tope general para personas naturales). DIAN, Normograma.Dato de la fuente: 20 de febrero de 2026. Consultada el .
- Ley 2277 de 2022, artículo 14 (artículo 259-1 del Estatuto Tributario: tope de beneficios de las empresas). Congreso de Colombia, compilación oficial de la CREG (Gestor Normativo).Dato de la fuente: 13 de diciembre de 2022. Consultada el .
- Resolución DIAN 000238 de 2025: valor de la UVT para 2026. DIAN, compilación oficial de la CREG (Gestor Normativo).Dato de la fuente: 15 de diciembre de 2025. Consultada el .
- Proyecto de ley de «rescate» fiscal (PL 477 de 2026 Cámara): qué propone. Accounter (prensa).Dato de la fuente: 4 de noviembre de 2026. Consultada el . Es un proyecto en trámite, no una ley.
- Cuánto cuesta la energía solar en Colombia. Planea Solar.Dato de la fuente: septiembre de 2026. Consultada el . $3,5 a $5,5 millones por kWp instalado y conectado a la red.
Tu siguiente paso
Esta guía es información general. No es una cotización ni una asesoría técnica, legal o tributaria. Los precios cambian: revisa la fecha de cada dato y confirma con el proveedor antes de decidir.